ISA 만기 연금전환: 300만원은 환급액이 아닙니다—60일·추가 공제 계산
최종 검토: 2026년 10월 16일 · 법령상 한도와 설명용 계산을 구분합니다.
ISA 만기 자금을 요건에 맞게 연금계좌로 전환하면 전환액의 10%, 최대 300만원만큼 세액공제 대상 납입 한도가 추가됩니다. 300만원이 현금으로 환급되는 제도가 아닙니다. 3,000만원을 전환한 경우 추가 한도는 300만원이고, 이에 16.5% 또는 13.2%를 적용한 계산액은 각각 49만5천원·39만6천원입니다. 개인별 세액과 다른 공제에 따라 실제 적용액·환급액은 달라집니다.
1. ‘이전 금액 → 대상 납입액 → 세액공제’ 세 칸으로 계산
국세청은 ISA 계약기간 만료 후 계좌 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입한 경우, 납입한 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함하고 별도 한도를 추가한다고 설명합니다. 계산할 때 전환 원금과 세금 감소액을 섞지 않는 것이 핵심입니다.
| 설명용 전환액 | 추가 공제대상 한도 | 16.5% 적용 계산액 | 13.2% 적용 계산액 |
|---|---|---|---|
| 1,000만원 | 100만원 | 165,000원 | 132,000원 |
| 1,500만원 | 150만원 | 247,500원 | 198,000원 |
| 3,000만원 | 300만원 | 495,000원 | 396,000원 |
| 5,000만원 | 300만원 | 495,000원 | 396,000원 |
표는 ISA 전환으로 늘어나는 추가 한도 부분만 계산했습니다. 기본 한도에서 실제 공제받는 금액까지 모두 합한 표가 아닙니다. 소득세 기준 공제율은 15%·12%이고, 여기서는 지방소득세 효과를 포함해 16.5%·13.2%로 표시했습니다. 근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원, 그 외에는 종합소득금액 4,500만원 기준을 구분해 확인하세요.
2. 기본 900만원과 추가 300만원은 어떻게 연결되나
연금저축의 기본 공제대상 납입 한도는 연 600만원, 퇴직연금계좌를 합한 기본 한도는 연 900만원입니다. 전환액이 3,000만원 이상이고 요건을 충족하면 추가 한도는 최대 300만원이므로 합산 공제대상 한도는 최대 1,200만원이 될 수 있습니다. 한도와 실제 납입·공제액은 다릅니다.
ISA 전환액 자체도 해당 연도 연금계좌 납입액에 포함됩니다. 따라서 ‘일반 납입이 없으니 무조건 전환액의 10%만 공제 대상’이라고 해석하거나, 반대로 같은 전환액을 두 번 더하면 안 됩니다. 연금저축·IRP 계좌별 기존 납입과 전환액을 납입확인서로 합산하세요.
3. 60일, 계약상 만기와 의무가입기간부터 확인
국세청 안내의 ISA 전환 요건은 만기 금액을 60일 이내에 연금계좌에 납입하는 것입니다. 신청 접수만 하고 납입이 완료되지 않은 상태를 완료로 보지 마세요. 금융기관의 전환 가능일, 상품 매도·결제 기간과 업무 마감시간까지 확인해야 합니다.
ISA의 의무가입기간 3년과 개인이 설정한 계약 만기일은 같은 개념이 아닙니다. 가입 금융기관 안내에는 가입 3년 경과 후 해지대금의 연금 전환도 설명되어 있으므로 ‘계약 만기 전 해지는 전부 불가’라고 단정할 수 없습니다. 본인의 만기·연장·해지 유형이 전환 요건에 맞는지와 60일 기산일을 금융기관에 확인하고 처리 내역을 받으세요. 3년 미충족 해지를 같은 경우로 취급하지 않습니다.
4. 5,000만원을 옮기면 나머지는 모두 과세제외인가
추가 한도가 300만원이라고 해서 나머지 4,700만원을 일괄 ‘과세제외’라고 적으면 부정확합니다. 기본 한도에서 전환액을 얼마나 공제받았는지까지 봐야 합니다. 세액공제받지 않은 납입 원금은 과세제외 대상이지만, 공제받은 납입액과 운용수익의 과세는 별도입니다. 과세제외 원금에서 나중에 생긴 수익까지 비과세라는 뜻도 아닙니다.
금융기관의 세액공제 확인 자료와 납입 내역을 남겨 인출 시 원금·공제받은 금액·수익을 구분하세요. 표의 ‘전환액−추가 한도’만으로 개인의 과세제외액을 확정하지 않습니다.
5. 유동성까지 비교한 뒤 전환 여부를 결정
세액공제 계산액만 보고 전환이 언제나 유리하다고 결론 내릴 수는 없습니다. 가까운 시기에 써야 할 돈인지, 연금수령 요건을 충족할 수 있는지, 중도 인출·해지 때 어떤 세금과 제한이 생기는지 확인하세요. 연금수령은 통상 55세와 가입기간 등 조건이 함께 적용되며 예외도 있습니다. ‘55세까지만 기다리면 무조건 해결’이라는 뜻이 아닙니다.
IRP는 일반적으로 위험자산 투자 한도가 적용되고 예외 상품도 있으므로 계좌의 투자 가능 상품과 한도를 확인합니다. 연금계좌 안의 과세이연을 투자손실 방지나 모든 외국 원천세 면제로 해석해서도 안 됩니다.
6. 실제 전환 전 체크리스트
- ISA 가입일·계약 만기·연장 여부와 전환 대상 해지 유형 확인
- 60일 기산일과 납입 완료 마감, 상품 매도·결제 소요기간 확인
- 금융기관에 ISA 만기 자금 연금전환 절차 신청
- 연금계좌 입금 내역과 전환금액 구분이 표시된 납입확인서 확인
- 기본·추가 공제대상 한도, 소득구간과 개인 세액을 구분해 신고자료 대조
- 향후 생활자금·인출 조건까지 비교한 뒤 결정
일반 계좌를 거쳤다는 사실 하나만으로 전환 인정 여부를 단정하지 않습니다. 반드시 금융기관의 해당 전환 절차와 증빙 요건을 확인하세요. 서류 반영 여부도 연말정산 간소화·납입확인서·신고 자료를 대조해 확인합니다.
7. 자주 묻는 질문
일부만 옮겨도 되나요? 전부 또는 일부 전환이 가능하며 추가 한도는 실제 인정 전환액의 10%와 300만원 중 작은 금액입니다.
두 해에 나눠 넣으면 추가 한도가 두 배인가요? 같은 만기 전환을 연도만 나누어 추가 한도를 중복 적용할 수 있다고 생각하지 마세요. 실제 납입 과세기간과 직전 적용액을 확인해야 합니다.
49만5천원을 반드시 환급받나요? 아닙니다. 요건에 맞는 추가 공제대상 300만원에 16.5%를 적용한 계산액입니다. 세액 부족·다른 공제·기납부세액 등에 따라 환급이 없거나 적을 수 있습니다.
공식 근거와 기준일
2026년 10월 16일 확인. 개인별 세무 판정이나 금융상품 가입 권유가 아닙니다.
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